生命保険料控除はいくら？年末調整前に確認したい3つの枠
創業45年以上の保険代理店として、現場の保険募集人が監修・執筆する編集部。相談実績2,000件以上の知見と、西東京市における地域密着の視点から、保険選びのご相談に対応してきました。
10月になると、保険会社から「生命保険料控除証明書」が届きます。年末調整で提出すれば税金が軽くなる大切な書類ですが、「結局いくら戻るのか」「3つの枠って何？」が分かりにくいという声をよくいただきます。
本記事では、控除の枠組みと限度額を整理し、2026年分（令和8年分）から適用される子育て世帯向けの特例まで、国税庁・財務省の資料に沿って解説します。
1. 結論｜3つの枠で所得税は合計最高12万円
生命保険料控除は、支払った保険料に応じて所得から一定額を差し引ける制度です。3つの枠に分かれています。
| 控除の枠 | 対象となる保険 | 所得税の控除限度額 （新契約） |
|---|---|---|
| 一般生命保険料控除 | 死亡保険、学資保険、収入保障保険など | 最高 4万円 |
| 介護医療保険料控除 | 医療保険、がん保険、介護保険など | 最高 4万円 |
| 個人年金保険料控除 | 税制適格特約の付いた個人年金保険 | 最高 4万円 |
| 合計の適用限度額 | 最高 12万円 | |
出典：国税庁 タックスアンサー No.1140「生命保険料控除」
控除額12万円は、税金が12万円安くなるという意味ではありません。課税所得から12万円を差し引ける、という意味です。実際に軽くなる所得税は「控除額 × 所得税率」の概算になります。
たとえば所得税率10%の方であれば、12万円の控除で所得税はおよそ1.2万円軽くなる計算です（住民税は別に計算されます）。
2. 新制度と旧制度の違い
控除額の計算は、契約した時期で変わります。
| 新制度（新契約） | 旧制度（旧契約） | |
|---|---|---|
| 契約日 | 平成24年1月1日以後 | 平成23年12月31日以前 |
| 一般生命保険料 | 最高 4万円 | 最高 5万円 |
| 介護医療保険料 | 最高 4万円 | 枠なし |
| 個人年金保険料 | 最高 4万円 | 最高 5万円 |
出典：国税庁 タックスアンサー No.1140
新旧の契約が両方ある場合は、枠ごとに①新契約のみ ②旧契約のみ ③新旧を合算（この場合の限度額は4万円）のうち有利なものを選んで適用できます。
新契約を含む場合の合計適用限度額は12万円ですが、旧契約のみで申告する場合の合計適用限度額は10万円（一般5万円＋個人年金5万円）です。旧制度には介護医療保険料控除の枠がないためです。長く継続している契約がある方は、控除証明書に「旧制度」と記載されていないか確認してみてください。
出典：国税庁 タックスアンサー No.1140
3. 2026・2027年分の特例｜23歳未満の子がいる家庭は6万円
令和7年度税制改正により、年齢23歳未満の扶養親族がいる居住者については、令和8年分（2026年分）の新契約に係る一般生命保険料控除の計算が次のとおりとされています。
出典：財務省「令和7年度税制改正の大綱」（令和6年12月27日 閣議決定）
| 年間の新生命保険料 | 控除額 |
|---|---|
| 30,000円以下 | 新生命保険料の全額 |
| 30,000円超 60,000円以下 | 新生命保険料 × 1/2 ＋ 15,000円 |
| 60,000円超 120,000円以下 | 新生命保険料 × 1/4 ＋ 30,000円 |
| 120,000円超 | 一律 60,000円 |
旧生命保険料とあわせて支払っている場合も、一般生命保険料控除の適用限度額は6万円（通常は4万円）となります。
一般の枠が6万円に広がっても、一般・介護医療・個人年金の合計適用限度額は12万円で変わりません（財務省・令和7年度税制改正の大綱の注記）。3つの枠をすでに満額使っている方は、この特例による増額の効果は生じない点にご注意ください。
なお、この特例の適用期限は令和8年度税制改正により1年延長され、令和9年分（2027年分）まで適用されます。
💬 「控除証明書が何枚も届いてどれがどれか分からない」——保険証券と控除証明書をお持ちいただければ、どの枠に当たるかを無料で仕分けします。西東京市・武蔵野市の地域密着代理店が対応します。
かんたん相談フォームへ → 📞 042-422-25884. 控除証明書の見方と準備
10月頃に保険会社から届く「生命保険料控除証明書」には、確認すべき項目があります。
- ☐ 区分——「一般」「介護医療」「個人年金」のどれか
- ☐ 新旧の別——「新制度」「旧制度」の記載
- ☐ 証明額——証明日時点の払込額
- ☐ 参考額（申告額）——12月末までに払い込む見込みの年間額。年末調整ではこちらを使うのが一般的です
会社員の方は、勤務先の「給与所得者の保険料控除申告書」に記入し、控除証明書を添えて提出します。自営業の方は確定申告で申告します。
上記の特例に伴い、給与所得者の保険料控除申告書等の記載事項が見直されています（財務省・令和7年度税制改正の大綱）。昨年と同じ感覚で書くと迷う場合がありますので、勤務先の案内や国税庁「年末調整がよくわかるページ」の記載例をご確認ください。
5. よくあるつまずき
- 控除証明書を紛失した——保険会社に連絡すれば再発行できます。10月〜11月は窓口が混み合うため、気づいた時点で早めに手配を
- 個人年金保険なのに「一般」に区分されている——個人年金保険料控除の対象になるのは税制適格特約が付いている契約です。付いていない場合は一般の枠になります
- 契約者が本人でない——保険料を実際に負担している人が控除を受けます。控除を受ける方の所得から支払われている必要があります
- 提出を忘れた——年末調整に間に合わなくても、確定申告で控除を受けられます
6. 控除枠が余っている人がやりがちなこと
控除枠が余っているからと保険に加入するのは、順序が逆です。所得税率10%の方が枠を4万円埋めても、軽減される所得税は年4,000円程度。そのために年間数万円の保険料を負担するのでは、家計にとってマイナスになりかねません。
保険は必要な保障があるから入るもので、税制上の優遇はあくまで結果です。この順序だけは崩さないことをおすすめします。
一方で、もともと必要な保障を検討している方にとっては、控除の枠は選択の判断材料になります。たとえば医療保険を検討中で介護医療の枠が空いているなら、その分は実質的な負担軽減につながります。
よくある質問
控除証明書の仕分けもお手伝いします
生命保険料控除は、正しく申告すれば確実に効果のある制度です。一方で、控除枠を埋めるために保険に入るのは順序が逆になります。
武蔵野組合保険サービスでは、控除証明書がどの枠に当たるかの仕分けから、いまの保障が本当に必要な内容になっているかの確認まで、無料で対応しています。西東京市・武蔵野市を中心に、創業45年以上の地域密着代理店としてお手伝いします。
保険の内容と控除の確認をご相談ください
創業45年以上・相談実績2,000件以上。大手8社を比較して無料でご提案します。
✓ 相談だけでもOK ／ ✓ しつこい勧誘なし ／ ✓ 秘密厳守 ／ ✓ 大手8社を比較